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La alargada sombra de 2013 estará presente en sus carteras, al menos hasta que liquiden la Declaración de la Renta de ese ejercicio. Y si habitualmente no es fácil cuadrar la liquidación del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en esta ocasión, las dificultades aumentan: se enfrenta a los tipos impositivos más elevados de los últimos aos; y la complejidad del mercado se materializa en dividendos que ya no sólo son en efectivo; en rendimientos de renta fija a los que muchos inversores han accedido por primera vez; a unos inmuebles cada vez menos beneficiados por la tributación; o a unas rentas que proceden de una pre jubilación, entre otros muchos casos. Le ofrecemos las respuestas más prácticas a las dudas más habituales que se le puedan plantear a cualquier inversor a la hora de enfrentarse a la dura cita anual con Hacienda, a través de tres entregas diarias que hoy comenzamos.

Las ganancias bursátiles generadas en menos de un ao tributan en la base general (hasta el 52%). En principio, supone un duro golpe. Pero puede resultar también beneficioso si hay que compensar minusvalías, pues también irán a ese tipo marginal, explica Victoria Rubio, directora de Asesoría Financiero Fiscal de Citibank Espaa. No es difícil que en 2013 acumulara minusvalías en su cartera. Se consideran a corto plazo si entre la fecha de adquisición y la de venta de esos activos ha mediado menos de 12 meses, aunque no haya sido exclusivamente dentro de 2013, sino también, por ejemplo, en los últimos meses de 2012, explica Victoria Rubio. Si se encuentra en ese caso, las pérdidas patrimoniales a corto de acciones, fondos, opciones o ‘warrants’, entre otros activos, se compensan todas entre sí, indica esta experta. Si el resultado es negativo, entonces se podrá compensar esa cantidad con las rentas de la base general, apunta: rentas del trabajo, actividades económicas o alquileres, por ejemplo. Pero con un límite del 10%, indica. Es decir, que si tiene una base general de 50.000 euros, podrá compensar sus pérdidas bursátiles a corto hasta los 5.000 euros. Y si aún así no ha conseguido completar la compensación, podrá hacerlo en los cuatro ejercicios fiscales posteriores. Por eso, Victoria Rubio aconseja gestionar bien las posibles pérdidas, para no perder este crédito fiscal de hasta cuatro aos con el que cuentan los contribuyentes. Y si el saldo que resulte sigue siendo negativo, entonces se podrán compensar con las ganancias a largo durante los próximos cuatro aos, indica esta experta,
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quien apunta que, si este ao tiene pendiente de compensar en su IRPF saldos negativos de ejercicios anteriores, debe hacerlo, y no puede aplazarlo a otros ejercicios posteriores, porque puede tener un problema con Hacienda, aunque cuente con un plazo de cuatro aos. Y otro criterio, el FIFO: las primeras acciones que se venden son las primeras que se compraron. No se puede postergar la compensación de activos, según sus preferencias.

3 Cómo declarar los dividendos flexibles?

Si vendió los derechos o acudió a la ampliación, se difiere la tributación; si optó por el pago en efectivo, como rendimiento del capital, pero sin los 1.500 euros exentos.

Gran parte de las cotizadas incluidas muchas del Ibex 35 han optado en los últimos aos por sustituir el dividendo clásico a cuenta por el scrip dividend, con el que se ofrecía al accionista tres opciones del reparto de beneficios, a través de una ampliación de capital. Si durante 2013 optó por vender los derechos de suscripción, no tributará hasta que el importe obtenido por esa venta de derechos no supere el coste inicial de sus acciones, indica José Manuel Ortiz, de Cuatrecasas Gonalves Pereira. Por ejemplo, si tiene una cartera de acciones por valor de 5.000 euros y vende derechos por 50 euros, se entiende que esa cartera valdrá 4.950 euros. Eso sí, en el momento en el que venda los títulos de esa empresa, se genera una ganancia patrimonial cuyo valor será el inicial menos el de los derechos vendidos, por lo que se tributará más a futuro, indica este experto. Se trata de un diferimiento de impuestos, para evitar pagar ahora el peaje fiscal, apunta.

Si lo que hizo en 2013 fue acudir a la ampliación y obtener acciones liberadas de esa empresa, tampoco se tributa por adquirir esos nuevos títulos, afirma Ortiz. Sin embargo, hay que recalcular la cartera, por lo que el coste unitario de cada acción se reducirá y, a futuro, cuando se vendan, generarán una ganancia patrimonial por la que habrá que pagar más, al tener más acciones con un coste menor en cada una de ellas con respecto al precio de adquisición.

Y si lo que hizo el ao pasado fue optar por la tercera opción, del pago en metálico, tributa como rendimiento del capital mobiliario, indica Ortiz (al 21, 25 o 27 por ciento). Pero advierte: No se aplica la exención de 1.500 euros,
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al tratarse de una opción dentro del scrip dividend y no un dividendo al uso.